banner

Luật thuế thu nhập cá nhân

Luat-thue-thu-nhap-ca-nhan

Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định như thế nào? Nội dung cơ bản ra sao? Hãy cùng FBLAW tìm hiểu qua bài viết dưới đây.

I. Thuế thu nhập cá nhân là gì

Thuế thu nhập cá nhân là khoản thuế mà người có thu nhập phải trích nộp phần tiên lương hoặc từ nguồn thu nhập khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã tính các khoản giảm trừ.

II. Luật thuế thu nhập cá nhân 2007, Luật sửa đổi bổ sung 2012

1. Phạm vi điều chỉnh

Luật thuế thu nhập cá nhân quy định về:

  • Đối tượng nộp thuế
  • Thu nhập chịu thuế
  • Thu nhập được miễn thuế, giảm thuế
  • Căn cứ tính thuế TNCN

2. Người nộp thuế (Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân)

Nguoi-nop-thue
Nguoi-nop-thue
  • Cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt nam, không phân biệt nơi trả thu nhập
  • Cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt nam, không phân biệt nơi trả thu nhập

Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:

  • Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
  •  Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp sau:

– Có nơi ở đăng ký thường trú,

– Có nhà thuê để ở tại Việt Nam, với thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.

Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định trên của cá nhân cư trú.

3. Thu nhập chịu thuế (Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân)

Thu nhập chịu thuế của cá nhân gồm các loại thu nhập sau:

  • Thu nhập từ kinh dónh
  • Thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động
  • Thu nhập từ đầu tư vốn
  • Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
  • Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
  • Thu nhập từ trúng thưởng bằng tiền hoặc hiện vật
  • Thu nhập từ bản quyền
  • Thu nhập từ nhượng quyền thương mại theo quy định của Luật thương mại
  • Thu nhập từ thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng
  • Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng

4. Thu nhập được miễn thuế (Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân)

Thu-nhap-duoc-mien-thue
Thu-nhap-duoc-mien-thue
  • Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau.
  • Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.
  • Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được NN giao đất không phải trả tiền hoặc được giảm tiền sử dụng đất.
  • Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; … anh chị em ruột với nhau.
  • Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.
  • Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được NN giao để sản xuất
  • Thu nhập từ lãi tiền gửi tại ngân hàng, tổ chức tín dụng, lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ
  • Thu nhập từ kiều hối
  • Phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày theo quy định của pháp luật.
  • Tiền lương hưu do Quỹ bào hiểm xã hội chi trả, tiền lương hưu nhận được hàng tháng từ Quỹ hưu trí tự nguyện
  • Thu nhập từ học bổng
  • Tiền bồi thường bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, tiền bồi thường tai nạn lao động,…
  • Thu nhập nhận được từ các quỹ từ thiện được cơ quan NN cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, không nhằm mục đích thu lợi nhuận.
  • Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức Chính phủ và phi Chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

5. Giảm thuế

  • Người nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hoản hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế

6. Căn cứ tính thuế

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế Các khoản giảm trừ
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập Các khoản được miễn

>> Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Trên đây là nội dung tư vấn của đội ngũ Luật sư Công ty Luật FBLAW về Luật thuế thu nhập cá nhân mới nhất hiện nay. Để hiểu rõ hơn về những quy định trên cũng như những vấn đề liên quan đến thuế thu nhập cá nhân, quý khách hàng vui lòng liên hệ tới Công ty Luật FBLAW để được tư vấn và hỗ trợ.

Mọi thắc mắc xin vui lòng liên hệ với chúng tôi theo thông tin sau:

  • Điện thoại: 038.595.3737
  • Email: luatsu@fblaw.vn
  • Fanpage: Công ty Luật FBLAW
  • Địa chỉ: 45 Đàm Văn Lễ, phường Trường Thi, Thành Phố Vinh, tỉnh Nghệ An.